Когда бизнес дорастает до инвестиций в новое производство, расширение площадей или запуск цеха, встаёт вопрос: где это делать выгоднее? Можно остаться на прежнем месте и работать как обычно. А можно зайти на территорию с особым режимом — ТОСЭР или ОЭЗ — и получить серьёзные налоговые льготы.
Проблема в том, что предприниматели часто путают эти понятия или вообще не знают разницы. А когда начинают разбираться, тонут в бюрократических деталях и отличиях. В результате либо не получают ничего, либо выбирают не тот режим и теряют деньги.
Мы поговорили с Сергеем Хмелининым, экспертом по государственной поддержке бизнеса, чтобы он простыми словами объяснил, чем ТОСЭР отличается от ОЭЗ, кому что подходит и как сделать правильный выбор.
ТОСЭР и ОЭЗ: базовые определения
— Сергей, давайте начнём с основ. Что такое ТОСЭР и ОЭЗ и в чём их главное различие?
— Начну с того, что оба режима — это территории с особыми условиями ведения бизнеса. Государство создаёт их, чтобы привлекать инвестиции, создавать рабочие места и развивать конкретные локации. Но цели и условия у них разные.
Особая экономическая зона (ОЭЗ) — это территория, которая создаётся для развития высокотехнологичных производств, туризма, портовой инфраструктуры или внедренческой деятельности. ОЭЗ могут быть нескольких типов: промышленно-производственные, технико-внедренческие, туристско-рекреационные, портовые. Подробная информация о действующих зонах и условиях для инвесторов опубликована на сайте Минэкономразвития. Располагаются они в разных регионах, но всегда на площадках, которые государство подготовило специально под инвесторов. Для компаний, которые ищут возможности для роста в условиях нестабильности, такие зоны могут стать частью антикризисной стратегии — о том, как выстраивать бизнес в кризис, мы подробно говорили в отдельном материале.
Территория опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) создаётся в моногородах — там, где есть градообразующее предприятие и экономика сильно зависит от одного завода . Задача ТОСЭР — диверсифицировать экономику, создать альтернативные рабочие места, чтобы город не умер, если градообразующее предприятие встанет. Поэтому ТОСЭР — это всегда конкретный моногород с его проблемами и возможностями.
Важно!
Ключевое различие в географии и целях. ОЭЗ — это “зелёное поле” с нуля, куда государство вкладывается в инфраструктуру. ТОСЭР — это “реанимация” моногородов, где уже есть люди, жильё, коммуникации, но нужны новые рабочие места. От этого пляшут все остальные условия.
Налоговые льготы: что предлагают резидентам
— Теперь к самому интересному — налогам. Что получает бизнес, становясь резидентом?
— Начну с ТОСЭР, потому что там схема чуть проще.
Для резидентов ТОСЭР предусмотрены следующие льготы:
- налог на прибыль в федеральный бюджет — 0% в течение 5 лет, затем 2% вместо 3%;
- налог на прибыль в региональный бюджет — 0% в течение 5 лет, затем от 5% до 10% вместо стандартных 17% (конкретную ставку устанавливает регион) ;
- налог на имущество — 0% в течение 5 лет, затем по ставке региона;
- земельный налог — 0% в течение 5 лет;
- страховые взносы — 7,6% вместо 30% в течение 10 лет .
Сроки могут немного отличаться в зависимости от региона, но общая логика такая: первые пять лет вы практически не платите налоги, связанные с прибылью и имуществом, а страховые взносы снижены на десять лет.
Для резидентов ОЭЗ льготы сопоставимые, но есть нюансы:
- налог на прибыль — пониженная ставка, но не всегда обнуление; конкретные цифры зависят от типа ОЭЗ и региона;
- налог на имущество — 0% обычно на 10 лет;
- транспортный налог — часто освобождение на 10 лет;
- земельный налог — 0% на 5–10 лет;
- страховые взносы — тоже 7,6% для IT-компаний и технико-внедренческих зон;
- таможенные льготы — ввоз оборудования, сырья, материалов без уплаты пошлин и НДС .
Последний пункт — важное преимущество ОЭЗ. Если вы завозите импортное оборудование для производства, то можете сэкономить до 20–30% его стоимости за счёт отсутствия таможенных платежей.
Что изменилось в 2026 году
— Я знаю, что с этого года вступили в силу изменения в законодательстве. Что нового?
— Да, 2026 год принёс серьёзные изменения. В феврале Президент подписал федеральный закон, который унифицировал правила предоставления налоговых льгот для всех преференциальных территорий .
Главное нововведение — льготы теперь привязывают к реальным инвестициям. Раньше бизнес мог получать преференции просто за статус резидента, даже не вкладывая серьёзных средств. Теперь объём предоставляемых льгот не должен превышать объём осуществлённых инвестиций в основные средства и НИОКР .
Простыми словами: если вы вложили в проект 100 миллионов рублей, то сумма всех полученных налоговых льгот за весь период не может превысить эту сумму. Раньше такого ограничения не было, и некоторые резиденты получали льгот на миллиарды при скромных инвестициях.
Кроме того, закон ввёл требование к отчётности. Если резидент не сдаёт бухгалтерскую отчётность более трёх лет подряд, он теряет право на льготы . Это борется с фирмами-пустышками, которые получают статус, но ничего реально не делают.
Важно!
Эти изменения касаются только новых резидентов, которые получат статус после 1 апреля 2026 года. Действующие резиденты продолжают пользоваться льготами на прежних условиях . Так что если у вас уже есть статус — вы в безопасности. Если только планируете — готовьтесь к новым правилам.
Сравнение: что выбрать бизнесу
— Давайте перейдём к главному вопросу. Как предпринимателю понять, что ему подходит — ТОСЭР или ОЭЗ?
— Универсального ответа нет, всё зависит от конкретной ситуации. Но я дам несколько критериев, по которым можно выбирать.
Когда выбирать ТОСЭР:
- Вы находитесь в моногороде или готовы туда зайти. ТОСЭР привязаны к конкретным городам. Если ваш бизнес уже там или вы готовы локализоваться в таком городе — это ваш вариант.
- У вас небольшой или средний проект. Порог входа в ТОСЭР ниже. В некоторых ТОСЭР достаточно инвестиций от 2,5–5 миллионов рублей . Для малого бизнеса это реально.
- Вам не нужны таможенные льготы. Если вы работаете на местном сырье и не импортируете оборудование, отсутствие таможенных преференций не критично.
- Вы хотите быстро получить статус. Процедура в ТОСЭР обычно проще и быстрее, потому что решения принимаются на региональном уровне.
Когда выбирать ОЭЗ:
- У вас крупный проект с серьёзными инвестициями. Порог входа в ОЭЗ высокий — от 120 миллионов рублей для промышленно-производственных зон. Это зона для среднего и крупного бизнеса.
- Вы импортируете оборудование или сырьё. Таможенные льготы — это огромное преимущество ОЭЗ. Экономия на пошлинах и НДС может составить десятки процентов от стоимости инвестиций.
- Вам важна готовая инфраструктура. В ОЭЗ государство строит дороги, подводит газ, электричество, воду. Вы заходите на подготовленную площадку.
- Вы планируете экспортировать продукцию. ОЭЗ часто имеют удобную логистику, рядом с ними проходят транспортные коридоры.
Совет эксперта
Не выбирайте режим по принципу “где больше льгот”. Смотрите на экономику проекта. Посчитайте, сколько вы сэкономите на налогах, но учтите затраты на логистику, если ОЭЗ далеко от ваших поставщиков и клиентов. Для такого расчёта необходим качественный учёт финансов в малом бизнесе — только понимая реальную структуру затрат и маржинальность, можно оценить, окупятся ли льготы дополнительные издержки.
Региональные особенности
— Влияет ли регион на условия?
— Очень сильно. И ТОСЭР, и ОЭЗ — это федеральная история, но регионы имеют право устанавливать свои ставки налогов и дополнительные льготы.
Например, закон 2026 года прямо разрешил регионам самостоятельно определять соотношение объёма льгот к объёму инвестиций . Коэффициент может быть от 0 до 10. То есть регион может сделать условия очень комфортными (коэффициент 0, фактически без ограничений) или жёсткими (коэффициент 10, льгот дадут в 10 раз меньше инвестиций).
Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные преференции по налогу на имущество, транспортному налогу, предоставлять льготные займы, субсидировать ставки по кредитам.
Поэтому я всегда советую: прежде чем принимать решение, изучите конкретные условия в вашем регионе или в том регионе, куда планируете заходить. Сходите в корпорацию развития, в центр “Мой бизнес”, поговорите с действующими резидентами.
Как стать резидентом: пошагово
— Допустим, предприниматель определился. Что дальше?
— Процедура в обоих случаях примерно одинаковая, но есть нюансы.
Для ТОСЭР:
- Выбираете моногород, где есть ТОСЭР, и убеждаетесь, что ваш вид деятельности разрешён. С 2020 года перечень разрешённых видов деятельности значительно расширен, запрещены только некоторые .
- Готовите бизнес-план и заявку. В бизнес-плане нужно показать объём инвестиций, количество создаваемых рабочих мест, сроки реализации.
- Подаёте документы в управляющую компанию или региональный орган власти.
- Проходите экспертизу. Обычно проверяют реалистичность планов и соответствие требованиям.
- Получаете статус и подписываете соглашение об осуществлении деятельности.
Для ОЭЗ:
- Выбираете ОЭЗ подходящего типа. Изучаете, есть ли свободные площадки, подведены ли коммуникации.
- Готовите бизнес-план и инвестиционную декларацию. Требования к проработке выше, чем в ТОСЭР.
- Подаёте заявку в управляющую компанию ОЭЗ.
- Проходите экспертный совет. В него входят представители Минэкономразвития, региональных властей, иногда привлекаются отраслевые эксперты.
- Получаете статус и заключаете соглашение о ведении деятельности.
Сроки рассмотрения заявок — от одного до трёх месяцев. В ТОСЭР обычно быстрее, в ОЭЗ дольше из-за более сложной процедуры согласования.
Ошибки, которые совершают предприниматели
— Какие типичные ошибки вы видите в своей практике?
— Ошибок много, и они дорого стоят.
Ошибка первая — не читают требования. Предприниматель видит красивые слова про льготы, но не вникает в условия. Например, в ТОСЭР нужно создать определённое количество рабочих мест. Если не создал — льготы могут отозвать и заставят вернуть налоги.
Ошибка вторая — плохой бизнес-план. Пишут нереалистичные цифры, завышают выручку, занижают расходы. Потом не могут выполнить показатели и теряют статус. Пишите честно, лучше чуть скромнее, но выполнимо.
Ошибка третья — игнорируют отчётность. Получили статус, пользуетесь льготами, но забываете вовремя сдавать отчёты. Новый закон 2026 года жёстко наказывает за это — три года без отчётности, и льгот не будет .
Ошибка четвёртая — выбирают не тот режим. Приходят в ОЭЗ с маленьким проектом, который туда просто не берут. Или идут в ТОСЭР, хотя им нужны таможенные льготы, которых там нет.
Ошибка пятая — не учитывают логистику. Заходят в ТОСЭР в отдалённом городе, потому что там льготы, а потом выясняют, что везти сырьё и вывозить готовую продукцию дороже, чем вся экономия на налогах.
ТОСЭР и ОЭЗ — мощные инструменты поддержки, которые реально помогают бизнесу экономить и развиваться. Но выбирать их нужно осознанно, под конкретную задачу и с учётом всех нюансов.
Если у вас небольшой проект в моногороде — смотрите в сторону ТОСЭР. Если крупное производство с импортным оборудованием — вам в ОЭЗ. А если сомневаетесь — идите в центр “Мой бизнес” или к профильным консультантам. Лучше потратить деньги на экспертизу до входа, чем потерять льготы и получить штрафы потом.
Главное — не бояться. Механизмы работают, государство заинтересовано в инвесторах, и при грамотном подходе вы сможете получить реальную поддержку своего бизнеса.
